Inloggen

Login
 
Wachtwoord vergeten?

Belastingdienst weet het niet meer

Belastingdienst weet het niet meer

Als eerste wil ik alle lezers een zeer gezond 2019 toe wensen. Mijn eerste column van 2019 is gelijk eentje met grote gevolgen. De afgelopen maanden heb ik de Wettelijke Regeling en het Goedkeurend Besluit onderzocht. Vandaag presenteer ik de resultaten. 

Om goed hypotheekadvies te kunnen geven, moeten hypotheekadviseurs kunnen berekenen hoe de situatie is bij de Wettelijke Regeling en bij het Goedkeurend Besluit. Het gaat dan over de duur van de renteaftrek met daarbij de juiste hypotheekbedragen.

Goedkeurend Besluit: Alles zullen we (niet zo) eerlijk delen

Bij het Goedkeurend Besluit gaat het Eigen Woning verleden van de personen voor 50% over naar de ander. Ik zal dit uitleggen door middel van een voorbeeld:

Uitgangspunt

  • A heeft eerder 18 jaar renteaftrek gehad voor een bedrag van 200.000 euro.
  • B is starter.
  • A en B kopen samen een woning van 300.000 euro.
  • A en B nemen een hypotheek van 300.000 euro (150.000 euro per persoon).

Berekening Goedkeurend Besluit
Door te kiezen voor het Goedkeurend Besluit gaat het renteaftrek verleden van A voor 50% over naar B. B (starter) krijgt hierdoor 18 jaar renteaftrek voor een bedrag van 100.000 euro. Dat ziet er zo uit:

  • A heeft nog 12 jaar renteaftrek voor 100.000 euro.
  • A heeft nog 30 jaar renteaftrek voor 50.000 euro.
  • B heeft nog 12 jaar renteaftrek voor 100.000 euro.
  • B heeft nog 30 jaar renteaftrek voor 50.000 euro


De gevolgen voor B zijn groot als A en B uit elkaar gaan. B behoudt namelijk 50% van het renteaftrek verleden van A. A zal de vlag uithangen want deze is 50% van zijn renteaftrek verleden kwijt. Het is dus niet verstandig voor hypotheekadviseurs om blindelings hun klanten te adviseren om te kiezen voor het Goedkeurend Besluit.

Probleem Wettelijke Regeling

Vorig jaar hebben veel adviseurs cursussen gevolgd over dit onderwerp. Hierbij moet ook de berekening voor de Wettelijke Regeling uitgelegd zijn. Deze is erg belangrijk, omdat dit de eerste stap is tot een goed advies.

Er is echter een groot probleem met de berekening van de Wettelijke Regeling. Het is niet duidelijk hoe deze berekend moet worden, iets dat vrij essentieel is. Er zijn meerdere mogelijkheden, zoals ik met onderstaande voorbeelden zal laten zien.

Uitgangspunt

  • A heeft eerder renteaftrek gehad van 10 jaar, voor een bedrag van 100.000 euro.
  • B is starter.
  • A en B gaan trouwen in gemeenschap van goederen.
  • A en B kopen samen een woning van 300.000 euro.
  • A en B nemen een hypotheek van 300.000 euro (150.000 euro per persoon).


Uitwerking 1 Wettelijke Regeling
Door het trouwen in gemeenschap van goederen, gaat het renteaftrek verleden van A voor 50% over naar B. B krijgt hierdoor 10 jaar renteaftrek voor een bedrag van 50.000 euro.

  • A heeft nog 20 jaar renteaftrek voor 50.000 euro.
  • A heeft nog 30 jaar renteaftrek voor 100.000 euro.
  • B heeft nog 20 jaar renteaftrek voor 50.000 euro.
  • B heeft nog 30 jaar renteaftrek voor 100.000 euro.


Uitwerking 2 Wettelijke Regeling
Door het trouwen in gemeenschap van goederen, gaat het renteaftrek verleden van A NIET voor 50% over naar B.

  • A heeft nog 20 jaar renteaftrek voor 100.000 euro.
  • A heeft nog 30 jaar renteaftrek voor 50.000 euro.
  • B heeft nog 30 jaar renteaftrek voor 150.000 euro.

Het verschil is duidelijk te zien. Door het trouwen vindt er een boedelmenging plaats waardoor het Eigen Woning Verleden van A wel of niet voor 50% overgaat naar B. Dit kan trouwens ook van toepassing zijn als er getrouwd wordt in beperkte gemeenschap van goederen, waarbij het tijdstip van trouwen dan van belang is.

Grote onduidelijkheid

Hypotheekadviseurs die vorig jaar cursussen hebben gevolgd, zijn onterecht in de veronderstelling dat zij weten hoe zij de berekening moeten maken. Maar de instanties of personen die deze cursussen hebben gegeven, weten het óók niet zeker. Het Ministerie van Financiën heeft namelijk nooit een duidelijke en bindende uitspraak gedaan over het wel of niet overgaan van het Eigen Woning verleden.

Om dit probleem verder uit te zoeken heb ik vorige week Kamerlid Omtzigt (CDA) gesproken. Deze heeft mij verteld dat de belastingdienst ook niet weet wat de juiste berekening is. Hij heeft in 2013 gevraagd welke berekening gevolgd moet worden, maar daar is nooit een duidelijk antwoord op gekomen.

Dit is natuurlijk absurd, want dagelijks moeten hypotheekadviseurs deze berekeningen maken voor hun klanten. Ook worden er nog steeds cursussen en congressen gegeven over dit onderwerp. Hoe is dit mogelijk, als er geen eenduidig antwoord is?

Verder wil ik nog wel dhr. Omtzigt een groot compliment geven voor zijn eerlijkheid. Na publicatie van deze column zullen wij elkaar zeker weer spreken.

Zeer ingewikkelde materie

Ik zal nogmaals aantonen zien hoe ingewikkeld de materie kan zijn door middel van drie berekeningen, die ik apart heb bijgesloten als Pdf. Ik raad u eigenlijk aan om deze niet te openen.

In de uitgewerkte berekeningen is te zien dat iemand al eerder een koopwoning heeft gehad met een andere partner. Deze persoon koopt met zijn nieuwe partner (die ook een koopwoning heeft gehad) een andere woning. Hierbij is er ook nog sprake van een verbouwing en een schenking. Deze situatie komt regelmatig voor, en is dus niets bijzonders.

In de eerste berekening gaan beiden samenwonen (PDF 1). In de tweede en derde berekening besluiten beiden te gaan trouwen in gemeenschap van goederen. In berekening 2 (PDF 2) gaat het Eigen Woning Verleden van M niet over naar V, in berekening 3 wel (PDF 3).

In de berekeningen wordt als eerste de Wettelijke Regeling berekend. Deze wordt daarna geoptimaliseerd (zoveel mogelijk van het bedrag in box 1). Hierna komt het Goedkeurend Besluit aan de orde.

Het zal u opvallen dat de berekening bij het Goedkeurend Besluit bij alle drie hetzelfde is. Bij samenwonenden is het ook nog mogelijk om een draagplicht overeenkomst te regelen.

En nu?

Het is nu aan het Ministerie van Financiën om duidelijkheid te geven. Welke uitwerking is daadwerkelijk van toepassing voor de Wettelijke Regeling?

Het antwoord moet snel komen, aangezien over een paar maanden de IB-aangifte van alle huizenbezitters moeten worden ingevuld. Gaan zij blindelings voor het Goedkeurend Besluit of doen ze helemaal niets, zodat de Wettelijke Regeling van toepassing is? De gevolgen in beide gevallen zijn groot.


Jos Koets is Erkend Hypotheek Adviseur (SEH) en de specialist van IEX.nl. Hij heeft z’n eigen Assurantiekantoor Groenoord in Vlaardingen. Koets schrijft zijn columns op persoonlijke titel. De informatie in deze column is niet bedoeld als professioneel (hypotheek)advies of als aanbeveling tot het doen van bepaalde transacties. Hoewel deze column met de grootst mogelijke zorgvuldigheid is samengesteld, aanvaardt Jos Koets geen aansprakelijkheid voor de onvolledigheid, onjuistheid of gevolgen daarvan.
Uw reactie is welkom op koets@iex.nl.

Gerelateerd

Belastingdienst

Volgen
 
Klik hier om dit onderwerp te volgen en automatisch op de hoogte gehouden te worden van het laatste nieuws.

hypotheek

Volgen
 
Klik hier om dit onderwerp te volgen en automatisch op de hoogte gehouden te worden van het laatste nieuws.

politiek

Volgen
 
Klik hier om dit onderwerp te volgen en automatisch op de hoogte gehouden te worden van het laatste nieuws.

vastgoed

Volgen
 
Klik hier om dit onderwerp te volgen en automatisch op de hoogte gehouden te worden van het laatste nieuws.

Reacties

Volgen
 
Klik hier om dit forumtopic te volgen en automatisch op de hoogte gehouden te worden bij nieuwe berichten.
25 Posts, Pagina: « 1 2 | Laatste
Aantal posts per pagina:  20 50 100 | Omlaag ↓
Jos Koets
0
quote:

edkilb schreef op 5 jan 2019 om 16:46:


Hoi Jos
Een vraag:
in april 1988 huis gekocht (aflossingsvrij) in 2007 dit verkocht met overwaarde
direct nieuw huis gekocht (aflossingsvrij) overwaarde van t eerste huis hiervoor ook gebruikt.
Hebben we nu tot 2018 hypotheek aftrek? of gaan de 30 jaar weer opnieuw in op 2007?
En regelt de fiscus dit automatisch?

bijvoorbaat dank vr groet Jos


Huizenbezitters die voor 1-1-2001 een koopwoning hadden, krijgen vanaf die datum 30 jaar renteaftrek. Dus in jou geval is de renteaftrek tot 1-1-2031. Hierbij opgemerkt dat als de box 1 schuld hoger wordt door aankoop andere woning, er een nieuwe periode van 30 jaar gaat gelden over dit hogere bedrag.

Gr. Jos
Jos Koets
0
quote:

Belangstellende schreef op 6 jan 2019 om 13:58:


Jos, in je artikel geef je aan dat de datum van huwen bij een beperkte gemeenschap (dus vanaf 1-1-2019) ook van belang is. Dat heb je verder niet uitgewerkt en/of toegelicht.
Het huwelijksvermogensrecht maakt voor de keuze dus ook niet veel uit maar als je nu buiten gemeenschap huwt dan maak je over dit onderwerp vooraf afspraken en gaat niet 50% van de partner met al bestaande aftrek over.



Boedelmenging is dan alleen van toepassing als er een andere woning wordt gekocht. Ik heb deze uitwerking expres er niet bij gedaan daar beiden dan weer een andere woning moeten kopen. De complexiteit wordt dan zeer groot en voor de lezer niet meer begrijpelijk.
Konijn54
0
quote:

andre68 schreef op 4 jan 2019 om 13:27:


Iemand duwt. Iemand trekt. Iedereen wordt moe. Maar er gebeurt niets.

Samengevat het NL belastingstelsel, subsidies, aftrek en tegemoetkomingen.


Leuke samenvatting.
Konijn54
0
quote:

Jos Koets schreef op 6 jan 2019 om 17:29:


[...]


Boedelmenging is dan alleen van toepassing als er een andere woning wordt gekocht. Ik heb deze uitwerking expres er niet bij gedaan daar beiden dan weer een andere woning moeten kopen. De complexiteit wordt dan zeer groot en voor de lezer niet meer begrijpelijk.


Dit geeft al weer de krankzinnigheid van de HRA en alle subsidies van die hele zooi af, incl al die Ministeries en je houd er als land nog dik geld aan ov
Alleen al die overbodige ambtenaren raken in paniek, geen Salaris en Pensioen meer op mijn rekeningen, heeeeelp, ik ben in feite een hulpeloze parasiterende sukkel.

Niets is minder waar, U gaat uw eigen leven leiden, zoals u dat wenst.
Wat wilt u nog meer!!!!
haas
0
quote:

objectief schreef op 5 jan 2019 om 11:12:


[...]

Ik kom met een eigen mening als (voormalig) belastingdeskundige en ik blijf erbij dat ons belastingstelsel eenvoudig is. Net zoals het voor een bouwvakker waarschijnlijk gemakkelijk is een eigen huis te bouwen, wat ik dan weer niet kan.
Ieder heeft zijn eigen specialiteit en als een belastingadviseur/boekhouder het niet weet dan zou ik snel een andere kiezen.



mooi !
dan kunt u de vragen van Jos Koets en Omzigt beantwoorden ?
25 Posts, Pagina: « 1 2 | Laatste
Aantal posts per pagina:  20 50 100 | Omhoog ↑

Plaats een reactie

Meedoen aan de discussie?

Word nu gratis lid of log in met je emailadres en wachtwoord

Column door: Jos Koets

Volgen
 
Klik hier om dit lid te volgen en automatisch op de hoogte gehouden te worden van zijn/haar activiteit op IEX.nl.

In 1994 werd Jos Koets meteen in het diepe gegooid bij een assurantiekantoor. In z’n eerste werkweek vond zijn baas het nodig met vakantie te gaan. Daarna heeft hij in de praktijk het assurantievak...

Meer over Jos Koets

Recente columns van Jos Koets

  1. 06 dec Winnaar Douche van Koets 2019 be... 5
  2. 22 nov Huizenprijzen en NHG 2020 28
  3. 08 nov Aflossingsvrije hypotheek wordt ... 24

Gesponsorde links